...交易性金融资产纳税调整的公允价值变动是减去

发布网友 发布时间:2024-12-13 10:39

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热心网友 时间:2024-12-16 12:16

交易性金融资产,税法规定持有期间的变动不计入应纳税所得额,而是处置的时候按处置价款和初始成本的差额记入应纳税所得额,你这个上面反映出来是当年的公允价值变动收益,在计税的时候收益是要减出来的,如果是公允价值变动损失,那么计税的时候就加回去!

热心网友 时间:2024-12-16 12:16

税法不认可会计上的公允价值变动。当你税法计税基础为1000,会计为1100时,也就是说税法不认可你会计上多的这100,人家只按1000算所得税,所以要减回去。同理,在上面这个基础上啊,比如税法计税基础1000,会计的计税基础变成800了,那么会计公允价值变动(1100到800),减少了300是吧,但是税法不认可你减少的这300,这回呢又要把300加回去

热心网友 时间:2024-12-16 12:15

1、企业所得税通常是按年计算、分期预交、年末汇算清缴的,其计算公式为:

应纳税所得额=利润总额+/-所得税前利润中予以调整的项目

所得税前利润中予以调整的项目包括纳税调整增加项目和纳税调整减少项目。

2、“交易性金融资产-公允价值变动”核算资产负债日交易性金融资产的公允价值与账面金额的差额,在资产负债表日,如果资公允价值低于账面金额,根据其差额,借记“公允价值变动损益”,贷记“交易性金融资产-公允价值变动”,反之,做相反的分录。

出售交易性金融资产时,应按该项交易性金融资产的公允价值变动,即“公允价值变动损益”科目的余额,转入“投资收益”。

3、交易性金融资产持有期间取得现金股利的会计处理和纳税调整

新会计准则规定.对于交易性金融资产持有期间取得的现金股利,除取得时已经计人应收项目的外,在宣告时就确认为投资收益,并计入应收股利。

税法规定:企业应计的股权所得。不论是否实际收到,在被投资单位进行利润分配时(包括以盈余公积转增资本或分配股票式股息时),应并人投资企业的应纳税所得额.依法计算缴纳企业所得税。

同时规定:

①凡投资企业适用的所得税税率高于被投资单位适用的所得税税率的,除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外,其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后,并入投资企业的应纳税所得额,依法补缴企业所得税。

②股扳所得在被投资单位已纳企业所得税税款,在不超过现行税收制度规定超过接投资企业适用税率计算的抵免限额内,从企业的应纳所得税中据实抵免。

热心网友 时间:2024-12-16 12:15

交易性金融资产,税法规定持有期间的变动不计入应纳税所得额,而是处置的时候按处置价款和初始成本的差额记入应纳税所得额,你这个上面反映出来是当年的公允价值变动收益,在计税的时候收益是要减出来的,如果是公允价值变动损失,那么计税的时候就加回去!

热心网友 时间:2024-12-16 12:14

税法不认可会计上的公允价值变动。当你税法计税基础为1000,会计为1100时,也就是说税法不认可你会计上多的这100,人家只按1000算所得税,所以要减回去。同理,在上面这个基础上啊,比如税法计税基础1000,会计的计税基础变成800了,那么会计公允价值变动(1100到800),减少了300是吧,但是税法不认可你减少的这300,这回呢又要把300加回去

热心网友 时间:2024-12-16 12:16

1、企业所得税通常是按年计算、分期预交、年末汇算清缴的,其计算公式为:

应纳税所得额=利润总额+/-所得税前利润中予以调整的项目

所得税前利润中予以调整的项目包括纳税调整增加项目和纳税调整减少项目。

2、“交易性金融资产-公允价值变动”核算资产负债日交易性金融资产的公允价值与账面金额的差额,在资产负债表日,如果资公允价值低于账面金额,根据其差额,借记“公允价值变动损益”,贷记“交易性金融资产-公允价值变动”,反之,做相反的分录。

出售交易性金融资产时,应按该项交易性金融资产的公允价值变动,即“公允价值变动损益”科目的余额,转入“投资收益”。

3、交易性金融资产持有期间取得现金股利的会计处理和纳税调整

新会计准则规定.对于交易性金融资产持有期间取得的现金股利,除取得时已经计人应收项目的外,在宣告时就确认为投资收益,并计入应收股利。

税法规定:企业应计的股权所得。不论是否实际收到,在被投资单位进行利润分配时(包括以盈余公积转增资本或分配股票式股息时),应并人投资企业的应纳税所得额.依法计算缴纳企业所得税。

同时规定:

①凡投资企业适用的所得税税率高于被投资单位适用的所得税税率的,除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外,其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后,并入投资企业的应纳税所得额,依法补缴企业所得税。

②股扳所得在被投资单位已纳企业所得税税款,在不超过现行税收制度规定超过接投资企业适用税率计算的抵免限额内,从企业的应纳所得税中据实抵免。

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