给客户支出的差旅费怎么记账

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关于差旅费报销的做账处理如下：

差旅费报销的会计分录

一、出差前，出差人员预支差旅费，此时还尚未出差，并没有产生费用，所以这笔钱算是出差人向公司借的钱，因此，会计分录如下：借，其他应收款——xx职工；贷，库存现金。

二、出差结束后，员工已回，拿出各种凭证来进行差旅费的报销，此时的费用已经发生了，因此，会计分录如下：借，管理费用(实际发生的差旅费)；贷，其他应收款(出差前预借的款项)。借或贷，库存现金(预支和实际发生的差额)。

正常情况下，差旅费是可以抵扣*的，但如果出差住宿费超过了标准，还可以抵扣*吗？根据财政部和国家税务总局的规定，*上超标准开具的住宿费为个人消费金额对应的进项税额不得抵扣。

此时的账务处理如下：借，管理费用；应交税费——应交*(进项税额)；贷，银行存款；应交税费——应交*(进项税额转出)。

差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。