**一期、**
工程跟踪、决算审计
技
术
标
投标人： **工程管理有限公司（盖章）
2009年 7 月 22 日
技术标目录
对贵公司要求的响应
审核服务承诺
投标人综合情况简介、资质证书、营业执照等
本项目审计目的、内容及程序
本项目跟踪审计及决算审计方案
本项目管理制度及监控管理措施
拟在本工程中任职的主要工程造价咨询人员履历表
工程造价咨询项目完成情况一览表
企业综合信誉及委托单位意见书
有关证明文件
对贵公司要求的响应
我方对贵公司2009年7月的“**一期、**项目工程跟踪、决算审计招标文件”的全部内容予以确认，并对贵公司的要求完全响应。
投标单位： **工程管理有限公司
日 期： 二00九年七月二十二日
审核服务承诺
我公司参与本工程审计工作后，我们郑重承诺如下：
1、审核时限：承诺严格按照中标审计时间完成审计工作。
其中：
零星签证在3个工作日内完成审核工作。
竣工决算自委托人接到完整的咨询资料后180个日历天内完成咨询工作。
2、审价结果：承诺误差率控制在±3%以内。
3、参与跟踪审计人员严格遵守上班制度，符合招标文件有关要求。
4、无条件配合协助建设单位，做好涉及到本工程造价一切审计内容，如签证、施工（订货）合同的价格等项。
5、不与被审计单位发生任何经济往来。
6、独立、公正地执业，一切围绕着使工程造价控制在较低水平为执业准则。
7、坚持事前控制，及时做出判断，杜绝重复浪费施工发
生。
8、承诺恪守职业道德，诚实守信地独立完成审计工作；并随时接受贵公司相关部门对我方审计工作的全面监督，尽力维护贵公司的利益。
9、承诺做到公正、公平、公开、实事求是，依据有关法律文件、建设单位的合同和要求准确地进行审计，竭诚为贵公司服务。
10、如因我方原因导致质量事故或法律纠纷，我们将依法承担相应后果。
我公司将组织最优秀、最有经验的工程审计人员，采用完善的造价控制措施，建立完整的造价审计体系，确立明确的控制目标，将审计目标通过科学有力的管理，贯彻到审计全过程中去，使每道工序受控，确保控制目标的实现。同时我公司将根据项目审计进展状况，对人员作适当加强调配，必要时增派人员以加强审计力量，确保按质保期完成审计任务。
因此，我们有信心、有能力建造一个“优质、低价、效能、文明”的令建设单位满意的工程，如我公司对本工程进行审计，我们将不折不扣地实现我们的诺言。
**工程管理有限公司
二00九年七月二十二日
三、投标人综合情况简介
企业综合情况简介
**工程管理有限公司是根据国家发改委、建设部关于政府投资项目实行代建制及建设工程实行项目管理的规定，为实施这一政策要求，由**设计院有限公司、**有限公司和杭州市有关咨询企业相关工程技术人员于2005年4月按（中华人民共和国公司法）依法组建的有限责任公司，公司注册资金2000万元。公司具有工程咨询甲级资质、造价咨询甲级资质、招标代理乙级资质、政府采购代理乙级资质。公司控股的建协监理公司具有工程
监理甲级资质、公司控股的浙江浙联设计院具有建筑设计乙级资质。
**工程管理有限公司现有各类技术人员100余人，其中高级职称18人、国家注册咨询师12人、国家注册造价师15人、国家注册建筑师5人、国家注册结构师6人、国家注册监理师12人、国家注册电气、给排水暖通工程师5人。我公司为省内外建设工程提供全国优质的工程咨询服务（工程咨询、造价咨询、设计、监理、招标代理、政府采购、工程项目管理）。
我公司专业齐全、技术力量雄厚、工作认真严谨、操作规范严格、收费公开合理。并为委托方节省了大量的资金和人力，普遍得到委托方的好评。我公司招标代理、造价审计、项目全过程管理、工程设计、工程咨询、工程监理总业务量达100多个亿，对促进我省的基本建设和技术改造项目按计划顺利建成作出了一定的贡献，多次受到我省各级建设主管部门、政府采购主管部门、各地市招标部门、采购部门、审计部门、造价管理部门的肯定，并获得浙江日报等五家省级协会联合颁发的“浙江省首批行业质量服务诚信领先示范单位”。公司实施ISO9001：2000质量管理体系，获得了中国质量论证中心（CQC）颁发的证书。公司成立以来，以“守信、诚信、公正、科学”为准则，以优质、高效、规范的服务，获得良好的社会信誉，使公司稳步发展。
本公司承诺：公司注重以顾客为关注焦点，贯彻“客观公正、科学规范；保质保量、持续该进！”的质量方针，愿为顾客提供最优质的产品和最完善的服务，并通过持续该进，不断满足顾客和适用法律法规的要求。
四、委托单位评价意见书及获得荣誉
1、委托单位评价意见书
2、获得相关荣誉
五、管理制度
公司长期从事工程造价咨询、竣工决算编审工作，已经积累了十几年专门从事此项业务的经验。执业中严格遵守建设行政主管部门的有关法规，同时，结合多年的实践经验，我公司制定了《业务质量控制管理制度》、《审前报告管理制度》、《基本建设工程施工预（结）决算审计（核）验证办法》、《档案管理制度》、《劳动人事及员工考勤管理办法》、《员工职业道德准则》和《员工个人风险制度》等规章管理制度，规范了我公司的执业行为，保证了我公司执业的客观公正和实事求是，成为公司发展、壮大的组织保障。
下面分项目管理制度和“创新”项目管理制度两部分阐述：
一、项目管理制度
建立管理制度目的是客观、公正地对贵公司所委托的审计业务合同所约定范围内的工程造价（施工图审核，工程清单及商务报价审核，工程施工过程跟踪审计，竣工结算）成本进行全过程地控制，提出优化合理方案，将工程造价降至合理范围内。
为了有效地开展审计工作，保证审计工作质量，针对本项目的特点，我公司将成立有多个专业工程造价审计人员组成的工程造价审计组，由我公司具有丰富实践经验并担任过同类项目审计领导工作的专业人员担任项目组项目负责人和项目总监，抽调专业知识扎实、职业道德良好的审计人员担任项目审计组的成员，按不同专业组成专业小组，并对人员予以详细分工，确保审计工作的顺利进行和审计结果的公正、可靠、合理、合法。
组织保证：采用公司领导下的项目负责制，审计负责人对公司负责，项目总监和审计人员对审计负责人负责，并签订质量责任书，明确各自职责和权限；
人员保证：本项目抽调人员均系根据本工程特点，结合个人专业水平、职业道德、组织能力、协调能力、现场经验、近年业绩等多方面进行选择，能够最大限度的贯彻执行公司方针和政策；
程序保证：在整个审计过程中，强调审计项目负责人全程参与，重点决策，对外沟通，对内控制的总体核心地位，同时又充分地发挥审计员的主观能动性，有利于及时发现问题；多方会议加强沟通，有利于审计结果更接近客观现实；程序的多向透明，有利于各方领导监督检查；
过程保证：在审计过程中，以加强过程资料收集为手段，形成对审计全过程的有效纪录，各方可通过核查纪录验证审计的公正性。
关键点控制：主要对隐蔽工程及工程变更部分、主材价格、监理初审意见的审核确认，并做好委托方、审计方的协调工作。
项目管理机构图见后附：
项目管理机构图
各岗位职责：
A、单位法人：生产指挥，行政管理，思想政治工作对整个工程的人员执业道德、成本控制负全部责任。
B、现场审计负责人：协助现场审计负责人抓技术，审计管理工作，确保各项经济技术指标的全面完成。主持编制项目审计计划及方法，依据工程特点，确认一般关键、特殊工序，积极负责对工程项目造价控制的评审和处置工作，对现场审计负责人进行监督，并对公司负责。
C、项目造价总监：对涉及本工程造价的各个环节全面负责。负责有关进度付款、合同确定、竣工结算方面的技术交底和确认，对现场审计工程师及造价员进行监督，对审计负责人负责。
D、现场审计工程师：负责做好各分部，分项工程审计的评定工作，对施工过程中造价控制和签证负责。接受现场审计负责人的监督，作好现场各项工作，对项目造价总监所发出的指令按时按质完成，对各类控制措施实施情况进行监督，检查和记录。
我方严格遵循中国建设工程造价管理协会制定的工程造价咨询单位执业行为准则和造价工程师职业道德行为准则，并根据工程造价咨询操作指导规程进行审计工作。
1、咨询业务操作由业务准备、业务实施及业务终结三个阶段组成。
2、操作人员配置：现场审计负责人1人（造价师），项目造价总监1人（造价师），专业负责人2人（造价师），造价技术人员3-7人。
现场审计负责人：负责对咨询业务专业人员的岗位职责、业务质量的控制程序、方法、
手段等进行管理，对审定的咨询成果质量负责。
项目造价总监：负责咨询业务中各子项、各专业间的技术协调、组织管理、质量管理工作，研究咨询业务实施过程中存在的问题，并按规定签发成果文件。
专业负责人：负责本专业的咨询业务实施和质量管理工作；指导和协调造价技术人员的工作。
造价技术人员：遵守有关咨询业务的标准与原则，对所承担的咨询业务质量和进度负责；在咨询工作中，应选用正确的咨询数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。
3、为保证咨询成果文件的质量，咨询成果文件在签发前应经过审核程序。成果文件涉及计量或计算工作的，应在审核前实施校核程序。咨询成果文件的编制、校核、审核人员须由不同人员担任。咨询成果文件由造价工程师签发。
4、咨询合同签订后，委托人应提供完整的审核资料。
5、在咨询实施阶段收集和整理核对相关咨询依据。
6、审核后的咨询成果文件由技术负责人或项目负责人签发，并对其质量负责。
7、所交付的咨询成果文件的数量、规格、形式等应满足咨询合同的规定。
8、咨询服务回访由项目负责人组织有关人员进行，回访对象是咨询业务的委托方和使用咨询成果资料的项目相关参与方。
二、“创新”项目管理制度
为了提高员工的积极性，我们将在此项目中采用分权管理、漫步管理 、结果管理 、目标管理 、参与管理、系统管理等六种新型管理制度：
（一）、分权管理 分权就是转交责任，一个上级不是什么决策都自己作，而是将确定的工作委托给他的下级，让他们有一定的判断和独立处理工作的范围，同时也承担一部分责任，由于参与责任提高了积极性，因此可以提高下级的工作意愿和工作效率。这样上级可以从具体工作中解放出来，可以更多投入本身的领导工作。
（二）、漫步管理 漫步管理是要求领导不埋头在办公室里而尽可能经常地让下属看见他--就像“漫步”那样在现场转悠。从第一手（直接从职工那里）获知，职工有什么烦恼和企业流程在哪里卡住了。而且，上司亲自察看工作和倾听每个职工的话对职工也是一种激励。
（三）、目标管理 给每个造价人员一个目标。各个部门的要共同确定达到这个目标。像分权管理一样，提高工作意愿和参与责任。此外，造价人员们共同追求要达到的目标，促进了团体精神。
（四）、结果管理 把要得到的结果放在管理工作的中心。在目标管理中给定的目标。像目标管理一样，让每个造价人员拥有更多的工作意愿和参与责任。但在结果控制时不一定要评价一个下属，而可以是评价一个部门或他所从属的一个岗位。 （五）、参与管理 造价人员参与有些问题，尤其是与他本人有关的问题的决策，当对重要问题有共同发言权时。这样做可以提高对工作目标的“认同”。
（六）、系统管理 对确定的项目流程进行管理。把项目作为一个大系统，这个系统就像一个电流调节系统似地运行。对那些不断重复的活动有许多规定和指令，将所有工作过程组织成通畅的流程。
此外样每个造价人员必须进行学会自我安排，提高积极性，发挥主观能动性。
六、监控管理措施
监控管理措施在跟踪审计和决算审计中应分别从三个方面制定。造价咨询自律监控管理措施；项目监控管理措施；监控管理措施向“全过程投资控制”转型。
下面分别阐述、介绍。
一、造价咨询自律监控管理措施
1、组织措施
在跟踪审计和决算审计工作中实行四级复核制，保证审计工作质量。具体如下：
A、各专业负责人按照审计程序的要求对审计项目全部工作底稿进行详细复核和自查；
B、项目造价总监将对各专业负责人复核过的工作底稿进行重点审核；
C、现场审计负责人将对项目造价总监审核过的工作底稿进行重点复核；
D、单位法人对现场审计负责人审核过的工作底稿进行重点复核。
2、制度措施
A、由现场审计负责人负责建章立制，落实质量、进度、投资控制的责任；
B、公司领导及职能部门每月巡查工地不少于一次。由专职人员负责工程现场报道及联络，及时表扬先进通报批评，运用法规共同务实；
C、在管理体系上服从ISO9001：2000质量管理体系监控严格按有关规定实施审计工作，审计人员要经常对照工作标准，经常性地检查工作，发现问题，及时反馈，从而达到全面管理的目的。
D、加强自律
为了维护建设的公平、公正、节约并合理开支,保持高标准的造价工程师职业道德是首要条件。因此必须做到:
D.1.遵守法律制度
遵守国家法律、法规和政策,以及各地区的有关文件,自觉维护国家和社会公共利益。国家的法律和行业有关政策必须认真遵守,这是开展一切工作的准绳,都必须无条件的执行,特别是工程造价技术人员, 更应不折不扣坚决照办。不得自行其事,有章不循,有禁不止。只有这样,才能确保国家和社会公共利益不受侵犯。
D.2. 遵守工程造价管理制度
工程造价管理制度,是进行工程预、决算的准绳,凡是从事这项工作的专业技术人员,都
要吃透文件,理会每句话、每项规定。不能人为地断章取义,为我所用。不仅如此,还要不断加强自身的政治修养,不断加强业务学习,参加有关方面的继续再教育,掌握日新月异的新型建筑材料和新的施工工艺以及建筑设计的新构思、新观念。了解市场的经济需求,适应市场经济体制下工程造价的需要。只有这样才能合理控制工程造价,确保工程造价的准确性,为委托方把好关。
D.3.实事求是是指导思想公平、公正是基本原则
遵守诚信、公正、公平的原则,实事求是,坚持客观真实。诚信是做人的基本原则;公正、公平是工程造价专业技术人员严格执行国家有关法律和政策的基本要求;实事求是,是我党的立身之本。一个合格的工程造价专业技术人员,首先要思想端正,爱岗敬业,吃苦耐劳。要做到眼勤、手勤、嘴勤、腿勤,严格要求,刻苦学习本专业的基本理论,并掌握现代计算机使用技术,深入工程现场、市场第一线,掌握第一手资料,做到材料、资料真实,运用政策正确。
D.4.强化服务意识淡化利益驱动
要廉洁自律,在利益面前不动摇。不违反规定,接受任何团体或个人委托,歪曲事实,使任何一方受到经济损失。在市场经济中,有些人看重物质利益,唯利是图,金钱至上,把原则抛到九霄云外,为达到个人牟取私利目的,采取不择手段,弄虚作假,甚至走上犯罪道路,这些都为我们敲响警钟。作为一个合格的造价专业技术人员,要始终保持清醒的头脑,坚持原则,不为利所动,真正做到全心全意地为雇主、委托人和公众服务。
二、项目监控管理措施
采取有效监控措施，加强投资项目的造价控制，对管好用好建设资金、提高投资效益
具有非常现实而重要的意义，下面从六个方面控制投资项目造价的方法。
1、按投资项目管理办法实施项目的管理控制
使建设单位投资项目的管理进入制度化、规范化和法制化，在项目实施过程中，要严格按管理办法规定的报批程序进行申报，并通过制定各阶段的投资控制目标，有效地使框算控制估算，估算控制概算，概算控制预算，使项目投资不随意突破控制目标；对于突破造价控制目标的现场变更等内容采取层层申报、层层审批、并须经建设单位批准后方可实施的办法，多重控制了项目造价，实现了对项目全过程的动态控制。
2、认真做好投资项目的前期工作
前期工作主要包括项目建议书、可行性研究、项目选址、地质勘察、征地拆迁、初步设计、概算编制等，做好项目前期工作是控制工程造价的前提，而其中要侧重于可研和设计二个方面：
（1）加强可行性研究报告的审核工作
可研的目的只有一个即立项的科学性、经济性、适用性，它立足于调查研究及现状的基础上对多种方案进行严谨的科学论证，使项目技术先进、经济合理、实施可行。
（2）、加强对设计文件的审核工作
完善的工程设计文件是决定工程造价合理性的必要条件，因此，加强对建设项目设计文件的审核，对合理控制项目总造价是十分重要的。设计文件总体上包括初步设计、技术设计、施工图设计文件等，相关资料研究表明，在初步设计阶段，影响工程造价的可能性
为75%-95%；在技术设计阶段，影响工程造价的可能性为35%—75%；在施工图设计阶段，影响工程造价的可能性为20%—30%，而到了施工阶段，即使通过各种技术措施努力节约工程造价，但效果仍不明显，影响度约为5%-10%，因此，控制工程造价的关键在于设计阶段，通过运用价值工程分析设计经济指标、制定不同设计阶段的造价控制目标。运用多种技术经济比较指标认真审核设计文件等方法，都将有效地控制工程造价。
3、引进市场机制和竞争机制
实行工程招投标实践证明，引入市场机制，实行工程招标投标，择优选择工程承包公司、设计单位、施工单位和材料设备供应公司，推行公平、公正、公开竞争，是降低工程造价、缩短建设工期、保证工程质量的有效措施。
4、推行工程量清单的计价模式
工程量清单计价指在建设工程招投标中，按照国家统一的工程量清单计价规范，由招标人提供工程量，投标人自主报价，通过市场竞争形成价格的工程造价计价模式，这种计价模式的基础是：工程量计价规则统一化、工程量计算方法标准化、工程造价的确定市场化，实行工程量清单计价法是一种既符合我国市场竞争规则，又符合与国际惯例接轨的计价模式，是我国建设市场发展需要的必然结果。
5、加强工程实施阶段的造价控制
工程建设的实施阶段涉及的人力、物力、财力非常多，控制工程造价在目标范围内所应采取的措施也很多，尽管这一阶段节约投资的可能性很小，但浪费投资的可能性却很大，我们应从组织、技术、经济、合同等多方面采取措施，严格控制工程结算价超立项投资。
（1）组织措施
A、建立项目管理小组，落实投资控制的人员，定岗定位，并进行职能分工。
B、制定投资控制年度、月度甚至每日的工作计划和详细的工作流程并严格遵照执行。
（2）经济措施
A、根据项目总投资，分解各阶段的投资控制目标，使之具有可操作性。
B、做好已完工程的计量工作，审核工程进度报表，根据相关计价依据，计算工程进度款，并依合同相应条款，签发付款证书。
C、对项目投资进行跟踪控制，定期将投资实际支出额与投资控制目标值进行比较，分析产生偏差的原因，采取相应的纠偏措施。
（3）技术措施
A、审核施工组织设计，加强对施工方案的技术经济比较。施工组织设计是施工单位编制的，用以指导施工准备和施工全过程的技术经济文件，施工方案是施工组织设计中的一项重要内容，选择合理的施工方案，既可以缩短工期，又可以提高经济效益。一般说来，审核施工组织设计主要是对施工方案的审批，而施工方案的审批一般是运用定性和定量方法，考核质量、工期、造价三项技术经济指标，使三项指标有效的综合在一起，从而控制工程造价。
B、严格控制工程变更与现场签证在项目的实施进程中，由于不可预见的多方面因素的
影响，经常出现诸如施工条件的变化。原设计条件的变化、地质地貌情况的变化等情况，而发生工程变更及现场签证，这些变更将影响造价控制目标，有可能使项目投资超出原预算，从而影响项目投资效益，因此，必须加强对工程变更与现场签证的审核。对签证事项进行审核时，应严格审查签证事项发生的内容、原因、范围、价格，明确费用发生的承担方，如果该签证事项的发生是由于施工方的原因造成的或已包含在合同价款中，应予注明，如果该签证事项的发生是由于业主原因造成的，还应对拟采取的技术措施进行技术经济比较，方可通过。并要规范现场签证，详细说明签证事项产生的原因、时间、处理的办法等内容，必要时配以简图和文字说明，减少工程结算时的扯皮。
D、合同措施加强
合同的跟踪管理，作好工程施工记录和日常的文件资料积累工作，根据合同正确处理索赔。由于施工阶段，双方对合同条款理解上的差异，加上施工环境因素的变化，合同纠纷经常出现，各种索赔事件不可避免。在承包商提出索赔时，应认真分析索赔方案是否合理、合法，计算是否正确，依据是否齐全，妥善处理索赔事项。并能根据相关合同条款，对承包商进行反索赔，积极地利用合同，达到有效控制项目投资的目的。
6、加强信息化管理
加强投资项目的信息化管理作用，特别是利用微机建立数据库，实现价格信息资源共享，为投资控制管理提供相应的信息和数据资源，可以有效地节省人力成本，避免决策错误的重复发生，达到控制建设项目造价的目的。
三、监控管理措施向“全过程投资控制”转型
随着我国建筑业的发展、政府职能的转变、建设工程造价管理体制的变化、经济全球化及投资多元化的发展，目前我国建设工程造价咨询服务市场已呈现出竞争激烈的格局。作为工程造价咨询公司，如何适应市场需求、优化服务产品，如何有效控制项目造价，最大限度地发挥开发商的投资效益，是当前造价咨询机构面临的重要问题。
（一）转型的必然性和重要性，
目前我国造价咨询服务现状，就宏观而言，适应市场化、国际化的工程造价咨询管理模式尚未完全形成；行业的指导和监控机制不尽完善；计划经济的阴影未彻底消除；国内各地区的造价咨询市场发展极不平衡等。从微观上讲，造价咨询的运作机制与市场需求存在着不匹配现象；企业片面追求经济效益，导致市场竞争日趋激烈；造价咨询服务内容多为单一性，服务空间较狭窄；全过程投资控制的服务仍未占主流；信息技术开发尚未形成网络化；咨询的质量控制和风险防范的力度不够。
我国造价咨询业是随着市场经济的产生而产生的，虽然起步较晚，在较短时间得到较快发展。为了适应市场经济需求，我国的造价咨询管理逐步趋于规范，委托方对造价咨询的服务质量和标准越来越高，由传统的事后审价服务，逐步延伸到全过程造价咨询服务。
随着以市场决定价格为主的价格机制的完善，全过程投资控制将越来越显示出独特的重要性。所以说，工程造价咨询由竣工结算审核到全过程投资控制的转型是适应市场需求、顺应时代潮流的，服务转型也是咨询机构可持续发展的必然途径。
（二）如何做好全过程投资控制转型
1、转变造价咨询服务理念传统的工程审价是竣工结算时的一次性投入，其实质属于静
态的、事后的、被动的造价控制；而全过程投资控制的特征是在整个建设期间，对项目的整体工程造价实施动态的、事先的、主动的投资控制，更能适应市场经济价格变化和满足委托方的需求。
2、优化造价咨询服务产品
全过程投资控制服务产品有：前期决策咨询、项目建议书、可行性研究、经济评估、限额设计、投资估算、设计概算、工程预算、设计优化、施工全过程造价咨询、全过程招标代理、工程量清单及标底、索赔反索赔咨询、竣工结算审价、项目管理（代甲方）等。
3、锤炼造价咨询基本功
采取请进来、走出去的方式，邀请同行考察、交流、指导；参加各种学术交流、经验交流、信息交流；参与行业活动及咨询合作；借鉴先进管理经验，改进传统运作模式；总结经验教训，研究咨询流程，提高咨询方法和技巧，以求事半功倍之效果。
重视技术培训教育，专业人员要总结提高、知识更新、一专多能、精益求精。具有良好的基本功，才能提供优质的咨询服务。
4、熟悉全过程投资控制内容和流程
全过程投资控制服务内容主要包括：设置造价控制目标值、限额设计、审查各类合同、编审设计概算及施工图预算、编制工程用款计划书、审核工作量报表及进度款、审查设计变更及签证费用、材料设备价格咨询、投资动态分析、索赔反索赔咨询、竣工结算审核、造价政策信息咨询、投资控制合理化建议、工程造价咨询报告等。
由于造价咨询的及时性，在建设期间事先解决了涉及造价和有关费用等问题，才能真正做到合理地确定和有效地控制整体工程造价。
全过程投资控制关键节点如下：
决策阶段：投资估算、方案比选及优化、投资目标值设定。
设计阶段：设计概算、限额设计、施工图优化。
招标阶段：招标文件、开标、评标、定标、签署合同。
施工阶段：中间结算、变更签证、材料价格。
竣工阶段：阶段结算、竣工整体结算、财务专项审计。
5、掌握全过程投资控制的方式方法
全过程投资控制方式包括：
（1）施工现场代表造价咨询与造价公司内部指导监控相结合。
（2）运用电话、传真、电子邮件、网络、快递等通讯工具，依托事务所的专业优势、信息数据库等技术支撑系统提供咨询服务。
（3）口头解答咨询：施工现场咨询服务时，提供口头咨询解答。
（4）书面报告咨询，委托方要求出具的书面咨询成果。如：施工图预算报告、有关费用审核报告、工程审价报告等。
6、强化咨询公司的技术支撑作用
造价咨询服务是群体执业，提供造价咨询服务时须充分体现以人为本、精诚团结、通力合作、良好的团队精神。执业过程中应受群体约束，并非个人执业行为，造价咨询成果也属于群体智慧的结晶。而造价咨询机构具备丰富的专业理论知识（投资估算、设计概算、工程预算等）；成功案例的实践经验数据（技术经济指标、含钢量参数、材料设备性价比、价格信息库、基础数据库等）；具有工程技术、经济、管理、计算机、法律等专业水平和特长，在提供造价咨询服务时，应不断强化咨询公司的技术支撑作用。
七、投标单位的人力资源情况及优势
八、企业综合信誉及近年完成主要业绩
我公司在多年的审计工作中未出现较大差错，深受客户的一致好评。
如我公司有幸获得为**一期、**项目工程跟踪、决算审计服务的机会，我们保证在工作的质量与进度等各方面满足招标文件及相关要求。在此我公司再次做出如下承诺：
1、工作质量方面
在实践过程中我们充分认识到，高质量的服务是中介企业参与市场竞争，立于不败之地的根本，我们重视对客户的服务质量的保证，并信守承诺。尤其针对本项目，公司非常重视，力争通过这个项目高质量的服务争取到更多与贵公司合作的机会。
我们将严格按建设部74号令《工程造价咨询单位管理办法》及客户的要求进行工作，实行四级审核制度，保证审计工作质量，合理确定工程造价，最大限度提高国有资金的使用效益。
在工作过程中遇到重大问题和贵单位共同协商处理。
尽量减少和避免基准日后的调查事项；
如因我方原因导致质量事故或法律纠纷，我们将依法承担相应后果。
2、审计人员
我公司高度重视本项目派出人员的专业胜任能力，拟派出的审计人员均具备有较强的个人能力和专业素质，有丰富的相似工程建设项目造价审计经验。同时我公司将根据项目审计进展状况，对人员作适当调配，必要时增派人员以加强审计力量，确保按质保期完成审计任务。
3、审计纪律
(1)跟踪审计人员必须严格遵守上班制度，满足招标文件中的所有要求。
(2)参与本项目的所有跟踪审计人员不准与被审计单位发生任何经济往来。
九、跟踪审计方案
为了更好的为建设单位提供服务，我公司根据跟踪审计程序和小区的建设特点分阶段
编制了：
“施工前跟踪审计方案”、“施工中跟踪审计方案”；“设计变更流转程序图”、“需要设计单位会签的流转程序图”、“不需要设计单位会签的流转程序图”“ 签证流转图”等。
其中包括了标书要求的：
1、施工图清单工程量审核（清单编制单位）、审核相应的控制价；
2、商务标报价审核；
3、进度款审核办理程序；
4、设计变更审核办理程序；
5、现场经济签证审核办理程序；
6、例会、和工作汇报版本模式
一、跟踪审计程序
我方在工程跟踪审计全过程的控制中，主要分七个阶段进行控制工程造价及成本：
1、在工程设计阶段：对设计图纸进行审核，并向业主方提出合理化建议，减少不必要的工序及施工内容。
2、在某个分项工程施工合同签定前：对整个施工图进行预算控制。即时将该分项工程的预算造价告之业主方，以便于业主方对整个工程的总体掌握。若发现工程造价有超标现象，则在合同订立前建议业主方进行修正。
3、在施工过程当中出现工程变更：通过对工程变更及签证的控制而使工程造价达到计划指标内，减少一切不必要的签证内容。对于工程变更在未实施前，我方要将该变更所产生的造价计算出来，即时传达给业主方，以便让甲方知道该变更费用的多少，是否采用该种方案；同时我方还可以根据审计知识及经验及时提供相关的方案。
4、对于施工过程中产生的施工签证：我方审计人员要充分吃透工程招标文件、招标答疑及商务标底，对照国家有关清单计价的规范及法规对此必须认真加以甄别，在施工合同规定的时间内给予答复；对于隐蔽工程，我方核验时必须和监理单位、业主方同时到场；
5、对于工程材料的市场询价：在材料样品封样后（必须是由甲方、乙方、设计、监理、审计等各方签字认可的），必须是两人以上审计人员进行市场询价，并做好询价记录，包括询价时间、地点、人员等。
6、工程进度款支付：严格按照合同规定付款节点，准确计量。
7、工程竣工以后：通过对竣工图变更及签证、合同的审计而使工程造价确定在合理范围内。
二、施工前跟踪审计方案
（一）、了解工程价格的市场行情和各种应缴费用的情况；了解行情并提供有关工程单
价报告，为下一步工程招投标作好充分准备。
（二）、我们将协助建设单位做好招标文件编制工作。
招标文件作为整个招投标过程乃至于工程项目实施全过程的纲领性文件，是整个工程项目造价控制的关键。一个完美的、较有控制力都招标文件，有利于体现建设单位的意愿，有利于工程施工的顺利进行，有利于工程质量的监督和工程造价的监控；一个不全面的招标文件，会给日后的施工管理与造价控制带来麻烦，造成纠纷，引起索赔，其结果会突破预算，失去了当初招标投标的意义。例如有关图纸外增加工程如何结算的问题，如果招标文件没有提到，或者说得比较含糊，那么在竣工结算时就会引起增加工程部分是执行投标单价，还是另外协商单价的争议。类似这样的文件漏洞，往往成为投标单位追加工程款的突破口，容易陷入投标单位先以低价中标，然后再大幅度调增造价的圈套。
（三）、审核工程量清单和相应的控制价
工程量清单作为投标计价的依据，是整个项目造价控制的核心内容。工程量清单编制一定要符合招标文件的要求，每一个子目的工作内容与工作要求应表述准确与完整，应做到不多算、不少算、不漏项、不留缺口并尽可能减少暂定项目，以防止日后的工程造价追加。
审查施工图工程量清单编制的重点，应该放在工程量计算、预算单价套用、设备材料预算价格取定是否正确等方面。
1、审查工程量
（1）基础工程：
1）平整场地、挖地槽、挖地坑、挖土方工程量的计算是否符合现行规范计算规定和施工图纸标注尽寸，土壤类别是否与勘察资料一致，地槽与地坑放坡、带挡土板是否符合设计要求，有无重算和漏算。
2）回填土工程量应注意地槽、地坑回填土的体积是否扣除了基础所占体积，地面和室内填土的厚度是否符合设计要求。
3）运土方的审查除了注意运土距离外，还要注意运土数量是否扣除了就地回填的土方。
（2）砖石工程：
1）墙基和墙身的划分是否符合规定。
2）按规定不同厚度的内、外墙是否分别计算的，应扣除的门窗洞口及埋入墙体各种漏算。
3）不同砂浆标号墙和定额规定按立方米或按平方米计算的墙，有无混淆、错算或漏算。
（3）混凝土及钢筋混凝土工程
1）现浇与预制构件是否分别计算，有无混淆。
2）现浇柱与梁，主梁与次梁及各种构件计算是否符合规定，有无重算或漏算。
3）有筋与无筋构件是否按设计规定分别计算，有无混淆。
4）钢筋混凝土的含钢量与预算定额的含钢量发生差异时，是否按规定予以增减调整。
（4）木结构工程：
1）门窗是否分别不同种类，按门、窗洞口面积计算。
2）木装修的工程量是否按规定分别以延长米或平方米计算。
（5）楼地面工程
1）楼梯抹面是否按踏步和休息平台部分的水平投影面积计算。
2）细石混凝土地面找平层的设计厚度与额定厚度不同时，是否按其厚度进行换算。
（6）屋面工程
1）卷材屋面工程是否与屋面找平层工程量相等。
2）屋面保温层的工程理是否按屋面层的建筑面积科以保温层平均厚度计算，不做保温层的挑檐部分是否按规定不作计算。
（7）装饰工程：内墙抹灰的工程量是否按墙面的净高和净宽计算，有无重算或漏算。
（8）金属构件制作工程：金属构件制作工程量多数以吨为单位。在计算时，型钢按图
示尽寸求出长度，再乘以每米的重量；钢板要求算出面积再乘以每平方米的重量。审查是否符合规定。
（9）水暖工程：
1）室内外排不管道、暖气管道的划分是否符合规定。
2）各种管道的长度、口径是否按设计规定计算。
3）室内给水管道不应扣除阀门、接头零件所占的长度，但应扣除卫生设备（浴盆、卫生盆、冲洗水箱、沐浴器等）本岙所附带的管道长度，审查是否符合要求，有无重算。
4）室内排水式程采用承插铸铁管，不应扣除异形管及检查口所占长度。审查是否符合要求。有无漏算。
5）室外排水管道是否已扣除了检查井与连接井所占的长度。
6）暖气片的数量是否与设计一致。
（10）电气照明工程：
1）灯具的种类、型号、数量是否与设计图一致。
2）线路的敷设方法、线材品种等，是否达到设计标准，工程量计算是否正确。
（11）设备及其安装工程；
1）设备的种类、规格、数量是否与设计相符，工程量计算是否正确。
2）需要安装的设备不需要安装的设备是否分析，有无把不需要安装的设备作为安装的设备计算安装工程费用。
2、审查设备、材料的预算价格
设备、材料预算价格是施工图预算造价所占比重最大、变化最大的内容，要重点审查。
1）审查设备、材料的预算价格是否符合工程所占地的真实价格及价格水平。若是采用市场价，要核实其真实性、可靠性；若是采用有权部门公布的信息价，要注意信息价的时间、地点是否符合要求，是否要按规定调整。
2）设备、材料的原价确定方法是否正确。非标准设备的原价的计价依据、方法是否正确、合理。
3）设备的运杂费率及其运杂费的计算是否正确，材料预算价格的各项费用的计算是否符合规定、正确。
3、审查预算单价的套用
审查预算单价套用是否正确，是审查预算工作的主要内容之一。审查时应注意以下几个方面：
（1）预算中所列各分项工程预算单价是否与现行预算单价相符，其名称、规格、计算单位和所包括的工程内容是否与单位估价表一致。
（2）审查换算的单价，首先要审查换算的分项工程是否是定额中允许换算的，其次审查换算是否正确。
（3）审查补充定额和单位估价表的编制原则，单位估价表计算是否正确。
（四）、审查投标单位报价（商务标报价）
在审查投标单位报价时，我们将既审核总造价的合理性，又详细审查每项单价的真实性。因为实际上总价符合要求的，并不等于每一项报价符合要求；总报价最低的，并不等于每一项报价最低。投标单位通常在保持总造价不变的情况下，将变化较小的项目的单价降低，将变化较大的项目单价增大，这样在竣工结算时，可以成功地达到追加工程款的目的。另外也要克服只看单价不看相应工程数量的弊病，工程数量大的单价要重点研究，并应充分利用第一阶段收集到的工程价格数据，对其进行对比分析，区分哪些报价过高，哪些报价过低，必要时可运用回归法确定合理报价。还有要克服只看单价不看工作内容，不看施工方案，不看工作要求的缺点。
（五）、提供有价值的咨询建议
在工程项目施工招投标阶段，工程项目通过招投标的有关程序，将形成若干重要文件和重要资料，如招标公告、招标文件、招标答疑、工程量清单、工程控制价、投标书、中标通知书以及施工合同等等，其中有不少条款直接关系到该项目工程造价的确定与控制，是造价控制的主要因素，我们将认真分析、仔细斟酌，做到准确、详细、周全、而且条款之间、文件之间应互相衔接，避免出现相互矛盾， 并提出我们有价值的咨询建议。
施工中跟踪审计方案
1、工程项目施工实施阶段。在这一阶段，主要的工作是落实已确定的造价控制目标与控制计划，严格执行工程量清单报价的原则与内容，特别是注意增减工程量的签证工作。
2、投资控制的基本原理是把计划投资额作为工程项目投资控制的目标值，把工程项目建设进度过程中的实际支出额与工程项目投资控制目标值进行比较分析，通过比较发现并找出实际支出额与投资控制目标值之间的偏差，采取切实有效的措施加以控制，使工程总投资控制在目标规定的范围内。而施工过程中间阶段的投资控制是整个工程投资控制的关键。为此，施工前应按项目划分，按时间进度，对建设项目投资进行合理的分配，对施工组织设计和施工方案进行认真的审查，做好施工组织设计的技术经济分析，提供相应的咨询建议；在施工过程中，按工程进度计量支付工程进度款，办理项目投资的动态结算，对这个过程应进行必要的审计，对建设方提供有价值的控制建议。应密切关注工程变更，敦促有关单位按规定程序确定工程变更价款；站在客观公正的立场上，以合同为依据，及时对建设单位索赔和施工索赔进行审核，并做好投资支出分析，促进承建企业加强建安工程成本管理。
3、进度款审核办理程序
对承包单位提出的工程预付款，总造价工程师应根据施工合同约定的额度和条件提出审核意见，报送建设单位审定。
项目造价咨询部收到承包单位的付款申请后，专业造价工程师应逐项审核，提出核定数量，然后由总造价工程师签发工程款支付证书。
月工程进度款的支付方式和时间应根据施工合同约定执行。
月付款报审表的审核和支付凭证的签发程序应在开工前由总造价工程师、建设单位代表商定后执行。在造价咨询部进场交底时，应向承包单位阐明工程款项的审核程序。
流程见附图：
流转程序：
①
②
⑤ ③
④
说明：“ ”表示申报工作，“ ”表示审核后反馈或传递工作。
4、设计变更审核办理程序
（1）、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。主要有以下几种情况：
A．对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。
B．对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。
C．分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。
（2）、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。
（3）、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。
（4）、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点：
①、设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。
②、若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。
③、特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。
5、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有以下几种：
①、若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同业主与设计单位协商是否索赔。
②、若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用。
③、由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。
④、由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。
流程见附图：
设计变更流转程序：
① ②
⑦ ④
② ⑥ ⑤ ③报价
⑧指令
工程联系单流转：
需要设计单位会签的流转程序
① ④
⑦
⑧ ② ③ ⑤ ⑥
不需要设计单位会签的流转程序
① ②
⑤
③ ④
说明：“ ”表示申报工作，“ ”表示审核后反馈或传递工作。
5、现场经济签证审核办理程序
为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请业主注意，在工程的施工过程中，我们将派出专门人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记
录。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。在跟踪审计过程中，我们还将从以下几点进行控制：
（1）、应在合同中约定的，不能以签证形式出现。例如：人工浮动工资、议价项目、材料价格等，合同中没约定的，我们将提请业主注意以补充协议的形式约定。
（2）、对工程签证单进行备份，以避免添加涂改等现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。
（3）、评估签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时提请业主注意。
（4）、审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。
（5）、做好原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。真实合理地编制可能发生的补充定额，维护各方应得利益。
流程见附图：
签证流转 ：
①
②
⑤ ③
④
说明：“ ”表示申报工作，“ ”表示审核后反馈或传递工作。
6、定期组织召开审计例会
定期组织召开审计例会（每月不少于一次，通知招标人参加），并形成会议纪要交招标人存档备案；定期以书面形式向招标人汇报工作进度及工作计划等（每月不少于一次）。
7、例会、工作汇报版本模式
见--后附：
造价例会纪要
项 目：
时 间：
地 点：
发起单位：
主 持 人：
参加人员： （会签）
建设单位：
造价公司：
施工单位：
分包单位：
其他单位：
一、例会的内容（即：会议的主要议题）
1、检查上次例会议决事项的落实情况，分析未完事项的原因；
2、检查工程施工造价计划完成情况，分析变化的原因；
3、确定下一阶段造价目标；
4、材料、构配件和设备供应情况及存在的造价控制问题和改进要求；
5、分包单位的造价管理及协调问题；
6、工程变更的主要问题；
7、工程量核定及工程款支付中的有关问题；
8、违约、争议、工程延期、费用索赔的意向及处理情况；
9、其他有关事项。
二、例会要求严谨务实
在召开会议时，必须要认真检查上次例会决议事项的落实情况，应该保证说到做到、奖罚分明；对工程进展情况和施工质量问题也要知晓，控制造价也要看是否能够达到设计规范和施工规程的要求，对采取的措施要进行分析，不能对所发现和发生的问题听之任之，必须严格检查，很抓落实，注重效果，求真务实。
三、记录好会议纪要注意事项
1、例会由指定的造价人员记录；
2、会议纪要由项目造价部根据会议记录整理，主要内容包括：会议地点及时间；会议主持人；与会人员姓名单位职务；会议主要内容、议决事项及其负责落实单位、负责人和时限要求；其他事项（会议上意见不一致的重大问题，应将各方的主要观点，特别是相互对立的意见，记入“其他事项”中）。
3、会议纪要的签审、打印和发送：会议纪要的内容应准确如实、简明扼要；会议纪要经造价负责人审阅、由与会各方代表会签；会议纪要印发至合同有关各方，并应有签收手续。会议纪要中的决议事项，有关各方应在约定的时限内落实。
4、会议纪要必须按上述要求进行记录与签字确认。这是为今后的工程评价，解决纠纷与合理的索赔提供有力的根据，还可为改进设计提供依据。
从保存完整的工地会议记录中，可以清楚地看出工程的具体进程，并可作为工程竣工的重要资料来源。
工作汇报版本
工程概况
由本公司跟踪审计的 组团由 公司承建，总建筑面积为 平米。 # 楼为高层， # #楼为小高层，地下车库为 平方。工程实施期间为**年**月--**年**月**日，合同价款: ### 元（包括文明施工附加费、技术措施费、税金等一切费率）；其中土建****元，安装***元。
目前工程完成基本情况
# 楼为高层目前已完成 ## 层， ## 楼为小高层目前已完成 层，地下车库为 平方，目前已完成 情况。按计划工期提前（落后） ** 日，已完成合同价款: ### 元（包括文明施工附加费、技术措施费、税金等一切费率）；其中土建****元，安装***元。
三、工程变更情况：
因 ###### 原因工程的 ## 部分有变更发生，根据建设单位与施工单位的合同和招标文件等资料，经复核计算有 ###元的费用发生调整（减少） ####
元。
四、分包单位的施工情况
分包单位已完成合同工程量 ## 元，占合同总价的 ## %，
变更情况 #### 。
五、甲供材料的管理情况
六、材料的询价管理情况
该月我们组织造价人员对 ## 价格在本地市场进行了询价，施工单位 ##### 报价 ## 元，我方造价人员询 ## 元。
七、合理化建议
根据。。。。。####。
**工程管理有限公司
**年**月**日
十、决算审计方案
工程项目竣工结算阶段是工程造价控制的最后阶段，如果把握得不好，也会功亏一簧。
在这一阶段里，可能会遇到施工单位追加工程造价的申请或索赔，我们会协助建设单位做好相应的反索赔的工作。
1、在工程竣工验收备案后承包单位应提交竣工结算书，其内容应符合当地有关规定。
2、项目负责人将组织各专业造价工程师对施工单位完成的建安工程量，根据设计文件进行全面核查。然后对工程结算提出审查意见，并报公司主管工程造价的有关领导进行审核，初步审定后，再与建设单位、承包单位进行协商，并正式提出审计报告，书面报送建设单位。
3、工程竣工时如有甩项，承包单位应列出剩余工程明细表和计划完成时间，经建设单位、设计单位、监理单位协商认可后，签订补充协议，牵涉到的工程款项，应在结算中扣除，等剩余工程完工并验收合格后，再行审核支付。其中甩项工程应是在不影响质量验收的情况下单独处理。
核算实际完成工程量，并审核或编制竣工结算是这一阶段的主要工作。如果工程量清单报价中的工程数量不包死，就应尽量按竣工图纸等资料重新计算工程量，而不是单单计算增减量，因为工程量清单中的工程数量不一定准确。我公司从以下几方面入手：
（1）核对合同条款。首先，应该对竣工工程内容是否符合合同条件要求，工程是否竣工验收合格，只有按合同要求完成全部工程并验收合格才能列各方面竣工结算。其次，应按合同约定的结算方法、计价规范、取费标准、主材价格和优惠条款等，对工程竣工结算进行审核，若发现合同工口或有漏洞，应请建设单位与施工单位认真研究，明确有结算要求。
（2）检查隐藏验收记录。所有隐蔽验收记录。所有隐蔽工程均需进行验收，两人以上签证；实行工程监理的项目应经监理工程师签证确认。审核竣工结算时应对隐蔽工程施工记录和验收签证，手续完整，工程量与竣工图一致方可列入结算。
（3）落实设计变更签证。设计修改变更应由原设计单位出具设计变列通知单和修改图纸，设计、校审人员签字并加盖公章，经建设单位和监理工程师审查同意、签证；重大设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算。
（4）按图核实工程数量。竣工结算的工程量应依据竣工图、设计变更单和现场签证等进行核算，并按国家统一规定的计算规则计算工程量。
（5）认真核实单价。结算单价应按现行的计价原则和计价方法确定，不得违背。
（6）注意各项费用计取。建筑安装工程的取费标准应按合同要求或项目建设期间与计价定额配套使用的建筑安装工程费用定额及有关规定执行，先审核各项费率、价格批数或换算系数是否正确，价差调整计处是否符合要求，再核实特殊费用和计算程序。
（7）防止各种计算误差。工程竣工结算子目多，篇幅大，往往有计算误差应认真核算，防止因计算误差多计或少计。
总包决算审计方案：
根据以上决算审计方案，制定以下具体工作程序，审计操作程序一般由审计准备、实施和完成三个阶段组成。
一、审计准备阶段----全面了解、掌握被审项目的基本情况，做好审计前的各项准备
工作。
1、初步了解被审项目的有关基本情况，判定项目是否具备审计条件，收集和整理必要的审计依据；
2、组织确定项目审计负责人、配置相应的审计人员；
3、及时要求项目建设单位提供项目审计所必需的资料并对其所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺；
4、制定审计计划，主要包括审计基本内容、审计重点及要求、审计的方法和对策、审计的时间安排等内容。
5、由审计负责人介绍参审人员，确认双方法人委托，说明审计目的、方法、进度安排，确定补充资料最后提交时间；听取双方对工程决算情况的说明并对计划进行调整；
二、审计实施阶段----根据审计计划开展项目审计的各项检查、计量、取证、核对及其他工作
1、根据进度计划由审计负责人安排有关人员计算工作量、询价、根据审计方法汇总工作量并提出相关问题，提出解决思路；
2、审计负责人给出初步意见；
3、审计负责人与业主初步沟通意见；
4、提交草案，业主和承包方对草案提出书面意见；
5、双方核定对工作量；
6、双方核对定额子目和分析价，并将分析清单报审计负责人核对；
7、汇总工作量，并将非技术且影响造价较大问题列清单交审计负责人；
8、三方对问题清单逐条分析达成共识，并形成会议纪要；
9、调整草案，形成定案表，经三方签字盖章后生效；
三、审计完成阶段----形成审计报告，整理审计资料
编写相应技术分析报告，由审计负责人审批，公司签章后装订成册出具审计报告，并按规定时间向委托单位报送。
整理审计资料归档。
分包决算审计方案：
根据以上决算审计方案，制定以下具体工作程序：
分包决算审计方案有其工程的专业特点，要根据其特点对工作程序和工作进度作出如下安排：
1、收集汇总业主和分包方提交决算资料，现场察勘，确定审计范围；
2、由审计负责人说明审计目的、方法、进度安排，确定补充资料最后提交时间；与建设和施工方沟通，听取双方对工程决算情况的意见并对原计划进行调整；
3、根据进度计划和分包工程的特点由审计负责人安排专业人员，分析研究提出解决思路，参审人员分别计算工作量；
4、提交草案，业主和分包方对初稿提出书面意见；
5、双方核定对工作量；
6、双方核对定额子目和分析价，并将分析清单报审计负责人核对；汇总工作量，并将非技术且影响造价较大问题列清单交审计负责人；
7、三方对问题清单逐条分析达成共识，并形成会议纪要；
8、调整草案，形成定案表，经三方签字盖章后生效；由审计负责人审批，公司签章后装订成册报业主方。
甲供材料决算审计方案：
甲供材料决算审计方案与分包决算审计方案有其相同点和不同点，相同点是决算方法和程序几乎相同，要根据其特点对工作程序和工作进度作出如下安排；不同点是甲供材料是由甲方或施工方提出材料进场计划，因材料的供应量要满足施工数量，这样施工时的用量可能加大，在“甲供材料决算审计”完成时要校对决算中的甲供材料计算量和施工单位
使用量。
a、收集汇总业主和分包方提交决算资料，确定审计范围；
b、确定补充资料最后提交时间；听取双方对工程决算情况的说明并对原计划进行调整；
c、根据进度计划和分包工程的特点由审计负责人安排专业人员，分析研究提出解决思路，现场察勘，参审人员分别计算工作量；
d、提交草案，业主和分包方对初稿提出书面意见；
e、双方核定对工作量；
f、双方核对定额子目和分析价，并将分析清单报审计负责人核对；汇总工作量，并将非技术且影响造价较大问题列清单交审计负责人与三方沟通达成共识；形成定案表，经三方签字盖章后生效；由审计负责人审批，公司签章后装订成册报业主方。
g：在“甲供材料决算审计”完成后请甲方提供用量计划，校对决算中甲供材料计算量和施工单位使用量。
最终我公司出具审计报告应当参照以下要求和格式：
1、设计报告要求
（1）、按照审计内容的要求，反映审计项目的全部情况；文字规范、结构严谨、条理清楚、表述准确。
（2）、问题应事实清楚、观点明确，有政策依据，有分析判断；数据之间的逻辑关系吻合；整改意见有针对性、可操作性。
（3）、审计报告需填报以下附表：
① 项目审批阶段和实施阶段的平面示意图、竣工项目的竣工平面图。
② 项目批准文件一览表；
③ 资金计划及时到位情况；
④ 招标投标情况一览表；
⑤ 签定合同一览表；
⑥ 工程建设参加个方情况一览表；
⑦ 概算、结算情况表；
⑧ 基建支出情况表。
2、审计报告格式：审计报告首页为审计组成员名单；正文采用A4型纸；标题使用2号宋体加黑；正文使用4号宋体字；正文中小标题使用4号黑体字；正文行距为单倍行距
3、决算审计报告、定案表版本模式见--后附：
决算审计报告
基本情况
项目由 公司承建，总建筑面积为 平米。 # 楼为高层， # 楼为小高层，车库为地下 层，系人防/非人防。工程实施期间为 年 月 至年 月 日，合同价款:（包括文明施工附加费、技术措施费、税金等一切费率）；其中土建 元，安装 元。
二、 审核要求：
1、审核原合同范围内工程量增减变更、联系单增减工程量及相应工程价款变更；套用定额子目的准确性 ；
2、按合同约定，土建工程按 （包括文明施工费，技术措施费、税金等一切费率）；安装工程按照 （不含税金），材料价格（甲供、甲定乙供材料除外）按合同工期前 时间内的当地造价信息平均价作为材料结算材料价；
3、按合同约定按实际分包工程调整原预算范围内分包工程、配合费及实际甲供材料品种数量和单价扣除甲供材料款。
三、结算审核过程
1、所有的决算资料审核：该工程上报资料中包含有工程施工合同及补充协议、合同价的调整预算、竣工图、图纸会审纪要、相关的工程竣工资料、工程联系单等所有的造价资料，均完整、真实，不真实的资料（说明： ）已不予以计算工程量。
2、对组价方式、计价依据的审核：结算审核均严格照合同约定的组价方式，计取依据和程序进行各子目单价的审核，对合同中未涉及或无法套用的子目，以市场参考价确定，并综合**期及**期**项目计价口径进行定价。
3、对工程进行了现场踏勘，对未实施的项目进行了清理，做到各子目工程与实际发生一致，对不能现场了解的子目与现场施工人员，逐一核对。
4、对工程量的审核：因为此工程为结算工程，原调整预算的工程量（包括土石方工程、钢筋工程、砌体工程、屋面工程、楼地面工程、内墙面、外墙面、门窗工程、脚手架工程、建筑面积、分包配合费）不予以调整，仅按照合同要求对桩基工程打桩记录进行复核，联系单增加工程量进行全面复核。
四、结算审核结果
此工程施工单位上报决算总报价********元，审价造价******元，其中土建*******元，安装*******元，净核减*****元。
土建部分原合同价款****元，审定价为****元，增加*****元，主要增加工程量分析如下：
1、按照合同约定材料价格（甲供、甲定乙供材料除外）按合同工期前80%时间内的合肥市造价信息平均价作为材料结算材料价，此费用比原预算增加***元；
2、原预算中调整实际未实施工程量，主要未实施项目有彩釉地坪漆，卵石散水，伸缩缝、轻钢龙骨石膏板吊顶等约减少****元；
3、原预算中装饰面变更调整费用变更：①外立面的调整（包括外墙面砖该花岗岩、原干挂改湿贴）费用增加****元②门套、窗台板、踢脚板、同质砖按实结算费用增加*****元；
4、桩基根据打桩记录按实调整，增加费用****元；
5、根据联系单及图纸会审纪要增加费用有①楼地面水泥砂浆改细石砼地坪增加费用****元②室内顶棚增加涂料及部分墙纸筋面改涂料费用增加*****元③架空层隔墙及防霉涂料增加费用***元④烟道、烟帽签证价格调整增加费用***元⑤砖墙与砼墙搭接处钢板网增加费用****元⑥图纸零星结构砼及砌体修改增加费用***元⑦联系单零星签证部分（如发电补偿等）增加费用为*****元。
根据以上增加工程量分析，除了合同口径约定调整材料差价、桩基按打桩记录调整增加费用*****元外，其他大块工程量调整体现在装饰部分的调整，像楼地面、内墙面、顶棚、外墙面做法均已变更，而且这种变更早如果图纸内审时就能将类似装饰做法根据以往经验纠正的话，造价的变更亦将能避免。
五、甲供材料扣款
甲供材料根据工程实施情况，财务根据实际发生的数量和造价提供预算单价进行扣款，已扣款****元；根据本次合同约定及审计最终结算量与实际数量对比最终确定实际应扣款****元，差值****元，主要差异是：****实供量****平米，结算量****平米，需按结算量扣款。（附甲供材料财务扣款及结算扣款明细）
六、相关造价指标分析
根据***项目各单体工程建筑类型、结构形式分析，***项目*#为类似小高层单体、***项目*#、*#为类似多层单体，选取**项目*#和**项目*#作为典型单体进行造价分析。
审核人员：
**工程管理有限公司
**年**月**日
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