财务分析报告模板

财务分析报告模板财务分析，是以财务会计资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析与评价的经济管理活动。财务分析的基本内容是企业偿债能力分析、运营能力分析和盈利能力分析。财务分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，对企业的偿债能力、盈利能力和抵抗风险能力作出评价，预测企业未来的报酬和风险，减少决策的不确定性。为总结过去，指导未来，有必要对已经过去的2010年发生的经济活动进行分析总结。报告摘要2010年公司主营业务收入为xx万元，2009年主营业务收入为xx万元，10年09年增加收入xx万元，增长率xx;2010年营业利润为xx万元，2009年营业利润为xx万元，10年09年减少营业利润xx万元，降低率xx;2010年营业外收支净额为xx万元，2009年营业外收支净额为xx万元，10年09年增加净支出xx万元,增长率xx;10年实现净利润xx万元，2009净利润xx万元，10年09年减少净利润xx万元，降低率xx(详见附表02-2)。2010年公司的主营业务成本为xx万元，占主营业务收入的xx，毛利率为xx，期间费用为xx万元，营业利润率为xx。2010年公司资产总额为xx万元，负债总额为xx万元，所有者权益为xx万元，资产负债率为xx，资产净利润率为xx，净资产收1益率为xx。一、资产负债分析(一)资产与负债的组成分析(详见附表01-3)1、资产结构分析资产结构，主要反映流动资产同固定及长期资产之间的比例关系。2010年的流动资产率是xx。从系数值分析可知，公司的流动资产率比例较高，说明公司的资金流动性、可变现能力很强。虽然体现公司作为技术和资金密集型的特性。但固定资产比重过低，技术密集型的特性体现不出，且不利于融资和节税，公司抗风险能力低。2、负债结构分析负债结构，主要是反映负债总额与所有者权益、长期负债与所有者权益之间的比例关系。2010年的自有资金负债率是xx。从系数值可以看出，公司自有资金负债率较高，说明债权人的保障程度较低，再获得贷款的机会较小。3、资产结构的弹性分析资产结构弹性是反映公司现金及现金等价物占全部资产的比例关系。2010年的资产结构弹性是xx。从系数值可以看出，公司目前的现金支付能力较强，财务支付风险较低，有利采购较便宜的商品。（二）短期偿债能力分析短期偿债能力是反映公司在不用变卖或处置固定资产的情况下能够偿还短期债务的能力。1、流动比率2流动比率是流动资产与流动负债进行比较的结果，2010年的流动比率是xx。从指标可以看出，流动比率较低，表明公司偿还短期债务能力略弱。但公司流动资产中货币资金占比约三分之一，故公司的短期偿债能力还是比较强。2、速动比率分析速动比率，可以进一步判断公司的偿债能力或支付能力。2010年的速动比率是xx。速动比率略低于标准值，但短期负债中预收账款多万元，故短期偿债能力指标应为合理。（三）资产营运能力分析资产营运能力分析是对公司资金周转情况进行分析。资金周转的越快，说明资金利用效率越高，公司的经营管理水平越好。1、应收账款周转天数2010年的应收账款周转天数是xx天，去年同期的应收账款周转天数是xx天。今年应收账款周转天数比去年同期增加xx天，增长xx率。2、存货周转天数2010年的存货周转天数是xx天,去年同期的存货周转天数是xx天。今年存货周转天数比去年多xx天，增长率xx。3、营业周期营业周期是指公司从取得存货开始到实现销售的循环周期。它的循环周期长短取决于应收账款周转天数和存货周转天数。营业周期反映公司需要多长时间才能将全部应收账款和存货变成现金。32010年的营业周期是xx天,去年同期的营业周期是xx天。营业周期比去年多xx天，增长率xx。营业周期增加，主要原因是应收帐款年末比年初增加xx多万元，达到xx多万元；库存商品年末比年初增加xx多万元，达到xx多万元。应加强存货管理，做好生产计划与销售计划的衔接，对库存商品进行盘点，清除呆滞商品，盘活库存商品，降低库存量。二、收入利润分析(详见附表02-1)（一）盈利能力分析1、销售毛利率2010年的销售毛利率是xx，去年同期的销售毛利率是xx。销售毛利率比去年同期增长xx，增长率xx。2、销售利润率2010年的销售利润率是xx，2009年的销售利润率是xx。销售利润率比去年同期下降xx，下降率xx。3、销售费用和销售费用率(详见附表02-4)2010年的销售费用率是xx，去年同期的销售费用率是xx。销售费用率比去年同期降低xx，降低率xx。销售费用xx万元，比上年同期xx万元，增加xx万元，增长率xx;销售费用增加较快的有以下几个项目：（1）工资xx万元，增加xx万元；(2)差旅费xx万元，比去年同期xx万元,增加xx万元，增加率xx;(3)运费xx万元，比去年同期xx万元,降低xx万元，降低率xx;4运费在营业额增长xx的情况下，反而下降xx万元，应分析降低原因，总结经验，加以发扬推广。(4)销售返利xx万元，比去年同期xx万元,增xx万元，增长率xx;调价补差(xx万元)、业务提成（xx万元）、广告及样品赠送（xx万元）、销售返利（xx万元），四项共万元，占销售费用的,占销售收入的xx；上列四项是销售费用大户，应分析开支的合理性，四项费用是成本控制的重点。同时建议将调价补差和销售返利直接冲减销售收入，以还原真实的销售收入。如果将调价补差和销售返利直接冲减销售收入，则本期的销售收入是xx万元，不是xx万元。因而影响毛利率，毛利率由xx调整为xx,毛利率下降xx,在考虑平均税负为4%的情况下，则毛利率将降为xx。毛利率的真实体现，将为制订售价、调价补差和销售返利、业务提成等指标提供正确的坐标。4、管理费用和管理费用率(详见附表02-5)2010年的管理费用占销售收入的比重是xx，去年同期是xx。增长xx。管理费用xx万元，比上年同期增xx万元，管理费用变化较大的有以下几个项目：(1)工资增加xx万元；(2)办公费增加xx万元；(3)邮电通信费增加xx万元；(4)水电费增加xx万元；(5)租赁费增加xx万元；(6)汽车费用增加xx万元；5