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税法公式大全1
增值税
一、 境内
1、 税额=销项税-进项税 2、 销项税=销售额*率
3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）
4、 征增税及消税：
组税价=成本*（1+成润率）+消税 组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） 4、含税额换
不含税销额=含税销额/1+率 （一般） 不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） 5、 购农销农品，或向小纳人购农品： 准扣的进税=买价*扣率（13%） 6、 一般纳人外购货物付的运费 准扣的进税=运费*扣除率 @随运付的装卸、保费不扣
7、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%） @不扣进额
8、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） 9、 自来水公司销水（6%） 不含税销额=发票额*（1+征率）
二、 进口货
1、 组税价=关税完价+关税+消税 2、 纳额=组税价*税率
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三、 出口货物退（免）税
1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） （1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） （2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 @FOB：出口货物离岸价。
@免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料 进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税 （3）应退税和免抵税
A、 如期末留抵税≤免抵退税，则 应退税=期末留抵税 免抵税=免抵退税-应退税 B、 期末留抵税>免抵退税，则： 应退税=免抵退税 免抵税=0
@*期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 （4）免抵退税不得免和抵税
免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额
免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） 2、 先征后退
（1） 外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本
应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率 （2） 外贸企购小纳人出货口增税退税规定：
A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税
退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5% B、 从小纳人购代开的增税发票的出口货：
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退税=增税发票金额*6%或5%。
C、 外企托生企加工出口货的退税规定：
原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率
消费税
一、 境内生产 1、从价定率纳税 应税品的销售额*税率
@*销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计 2、从量定额纳税 应税品的销售量*单位税额 3、混用两法征税
应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）4、卷烟从价定率
某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%） 5、 换生产消费料，入股、抵债应税品
纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税 6、准扣外购应税品已纳税款
已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率
准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价 7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税 应征税=法定率计消税*（1-30%） 8、自产用没同类
组税价=（成本+利润）/（1-消率） 应纳税额=组税价*税率
利润=成本*全国平均成本利润率（给）
二、委托加工
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1、没同类
组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率） 应纳税额=组税价*税率
2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产
准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税
三、 进口 1、从价定率
组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率） 应纳税=组税价*消率 2、 从量定额
应纳税=应税量*单位额 3、混合
应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额 @*本节税除国务院令不得减免。
四 、出口 1、 出口免并退
适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。 2、免但不退
出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。 2、 不免不退 3、 商贸 4、 退税额
（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率 （2）从量定额：应退税=出口数量*单位额
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营业税
1、 纳税人提供劳务，转让无形资产出售不动产的价格明显偏低而无正当理由，按下法核营业额：
（1）同类劳务销同类不动平均价； （2）最近同类劳务或销同类不动平均价定： 组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率） 成润率省自治区辖市府属地税定。 城市维护建设税
1、 城建纳税人的纳额三税“税和”定。 纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率 @市区7%；县城镇5%；非：1%。
2、 教育费附加 （1） 一般 附加=（增消营税）＊征率 率：3%。
（2） 卷烟和烟叶生产单位 附加=（增消税）*征率*50%
关税
1、 予以补税的减免税货物：
完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）] 2、从价税纳税
关税=进（出）货量*单位完价*率 3、 从量税纳额
关税=进（出）口货物数量*单位货物税 4、 复合税纳税
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6 / 7 大家网 关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率 5、 滑准税纳税
关税=进出货量*单位完价*滑准率 6、 关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天
资源税
1、 应纳税额=课税数量*单位税额
2、 代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额 土地增值税
1、 理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税率） 实际，按下法： （1） 增额未超扣额50%， 土增税=增额*30%
（2） 增额超扣额50%，未超100%， 土增税=增额*40%-扣额*5%
（3） 增额超扣额100%，未超200%， 土增税=增额*50%-扣额*15% （4）增额超扣额的200% 土增税=增额*60%-扣额*35%
城镇土地使用税
年纳税=占用面（平方）*税额
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房产税
1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2% 2、 从租：纳税=租收*12%。
车船使用税
1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额 2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额 3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额
4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%） 5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）6、 客货税额
乘人=辆数*（乘人车税*50%） 载货=净吨位*税
印花税
税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率 契税法
税额=依据*税率
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